Pensionisten-/Pensionistinnenabsetzbetrag
Gesetzliche Grundlage: | § 33 Abs 6 EStG 1988, zuletzt geändert durch BGBl I 2024/144 |
Finanzierung: | Bund |
Stehen einem oder einer Steuerpflichtigen kein Verkehrsabsetzbetrag von € 487 jährlich zu und bezieht er oder sie eine Pension für ein früheres Dienstverhältnis aus einer Pensionskasse oder aus der gesetzlichen Sozialversicherung oder Ruhe- bzw Versorgungsbezüge, hat er oder sie Anspruch auf einen Pensionisten-/Pensionistinnenabsetzbetrag.
Dieser beträgt
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€ 1.476 jährlich, wenn der oder die Steuerpflichtige verheiratet ist oder in einer eingetragenen Partnerschaft lebt und von dem oder der (Ehe-)Partner:in nicht dauernd getrennt lebt. Das Einkommen der (Ehe-)Partnerin oder des (Ehe-)Partners darf den Betrag von € 2.673 jährlich (Einkommensdefinition siehe Kapitel I, Abschnitt 2.1) nicht überschreiten. Der Absetzbetrag vermindert sich bis auf null für Pensionseinkünfte des oder der Steuerpflichtigen zwischen € 24.196 und € 30.957,
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€ 1.002 jährlich in allen anderen Fällen (Verminderung bis auf null für Pensionseinkünfte von € 21.245 bis € 30.957).
Ist die Pension so gering, dass keine Lohnsteuer anfällt, dann kann im Zuge der Arbeitnehmer:innenveranlagung ein Sozialversicherungsbonus (Negativsteuer) beantragt werden. Dieser beträgt
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für 2020: 75 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 300 jährlich,
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für 2021: 80 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 550 jährlich,
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für 2022: 100 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 1.050 jährlich,
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für 2023: 80 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 579 jährlich,
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für 2024: 80 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 637 jährlich,
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für 2025: 80 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal € 669 jährlich.
Eine allfällig bezogene steuerfreie Ausgleichszulage bzw Ergänzungszulage kürzt den Sozialversicherungsrabatt.